РусУкр
22.01.2018 г.
Истребители, подводные лодки и тысячи бойцов НАТО: Пять международных военных учений в Украине

21.01.2018 г.
Украинские патриоты снова напомнили террористам, что вся Луганщина — это Украина (ФОТО+ВИДЕО)
Какая инфекция убила 15 миллионов: Ученые установили причину
Пока не перебили поодиночке: Саакашвили созывает новый бунт (ВИДЕО)
Рожденные ползать летать не могут, - Злой одессит
В Ираке к смертной казни приговорили гражданку Германии за сотрудничество с ИГИЛ
Президент Сирии Башар Асад обвинил Турцию в поддержке терроризма
В Италии кот получил в наследство 30 тысяч евро
Наблюдательная миссия ОБСЕ за сутки зафиксировала 340 взрывов на Донбассе
В Нидерландах отметили Национальный день тюльпана
Хакеры взломали Facebook президента Болгарии Румена Радева
Элина Свитолина впервые в карьере вышла в 1/4 финала Australian Open
Дмитрий Песков рассказал о встречах Порошенко и Путина
Германия и Франция собираются обновить Елисейский договор
Биатлон: Мартен Фуркад выиграл масс-старт в Антхольце
Пингвин Адели запрыгнул в лодку к ученым "для инспекции"
Биатлон: Дарья Домрачева выиграла масс-старт в Антхольце
Конфликт на востоке Украины может закончиться в этом году (ВИДЕО)
Америка планировала включить Россию в космический щит
Даниэль Кормье – чемпион UFC в полутяжелом весе
Белый дом не отвечает на звонки: вместо голоса говорит автоответчик
Первая напечатанная на 3D-принтере ракета Electron вышла в космос
Погода в Украине сегодня: снег и гололедица
Молдова хочет от России компенсацию за Приднестровье
В первом тайме Зинченко играл блестяще, - Гвардиола
Минобороны Китая призвало США смириться с его политикой
НБУ планирует изменить расчет официального курс гривны
Bellator 192: Чейл Соннен оказался победителем в бою с Рэмпейджем Джексоном
Новое правительство Германии может появиться уже в начале марта
В Лондоне полиция сняла с рейса British Airways пьяного пилота
В Чили произошло сильное землетрясение
В отеле в Кабуле погиб гражданин Украины (ВИДЕО)
Сенат США назначил голосование по временному бюджету на 22 января
Иван Голуб нокаутировал колумбийского противника
Турция нанесла авиаудары по Сирии
Драка двух россиянок задержала самолет на четыре часа (ВИДЕО)
Богуцкая: За деньги, которые Порошенко потратил на Мальдивах, можно купить 20 квартир для семей ветеранов
Северокорейские спортсмены смогут выступить на Олимпиаде в Пхенчане
МОЗ: В каких случаях вакцинироваться против кори противопоказано
В оккупированном Донбассе произошел взрыв на шахте: есть жертвы
Экс-министр экономики: В ближайшей перспективе Украина не сможет стать членом ЕС
Возвратившийся из Донбасса воин-доброволец нарисовал портреты своих собратьев (ВИДЕО)
Порошенко улетел отдыхать на Мальдивы по чужому паспорту, - СМИ
Александр Кочетков о мальдивском вояже Порошенко: «Справедливость уже на подходе»
В 2017 году незаконное насилие в украинской полиции происходило каждые 49 секунд
В центре Киева загорелось историческое здание
Турецкая военная техника вошла в Сирию
Позиция Александра Усика вызвала восторг у российских фанатов
Гуманика: ученые спрогнозировали появление новой науки
Степова: Коллаборационисты ОРДЛО обиделись на Украину за то, что их не признали террористами
Курс биткоина 21 января снова скатился вниз
В США закрыли для посетителей Статую Свободы
Американский бизнесмен планирует через суд доказать, что часть «денег Януковича» принадлежит ему
В США годовщину инаугурации Трампа отметили Маршем женщин
Украинские врачи 7 часов спасали жизнь российского диверсанта
Делегация из КНДР прибыла в Южную Корею (ФОТО)
Российский астронавт промчался по МКС на пылесосе (ВИДЕО)
Новые перлы росСМИ: Агент украинской разведки сдался спецслужбам «ЛНР» (ВИДЕО)
Как сорвалась крупная военная сделка между США и РФ
На Светлодарской дуге ликвидирована важная позиция боевиков
Все новости »

Ликбез для предпринимателей: Как не попасть под удар налоговой

Экономические новости, 07.05.2012
 
Печать Отправить на почту

 

 

Признаки «налоговой ямы» и признаки «транзитера»

Как налоговая собирает информацию. Как налоговая доказывает, что вы искусственно уменьшили свои обязательства. 12 заповедей для владельца малого бизнеса — как не попасть в план налоговых проверок, информирует news.eizvestia.com.

Подходы налоговых органов к признанию договоров недействительными, признаки неблагонадежности поставщиков и контрагентов изложены в приказе ГНАУ № 226, рассказал Максим Попко на семинаре «Фиктивные сделки: налоговая и судебная практика».
Как не попасть в категорию «налоговых ям», «транзитеров» и «выгодополучателей»

По сути, в приказе ГНАУ № 266 содержится методология, предназначенная для самих налоговиков, небольшой ликбез, каким образом нужно отрабатывать рисковых субъектов хозяйствования и какие субъекты хозяйствования могут попасть в эту категорию.

Схема выглядит так: «налоговые ямы», которые вообще не подают отчетность, сотрудничают с «транзитерами». Те «обеляют» сделку, передавая имущественные права финальному «выгодополучателю».

«Самые неприятные для налоговых органов — это так называемые налоговые ямы. Это часто предприятия, как говорит налоговая, с признаками фиктивности. И еще чаще это предприятия, открыто или не открыто зарегистрированы под крылом, как это ни неприятно, налоговых органов», — рассказал эксперт.

Налоговые проверки являются одной из самых неприятных сторон жизни отечественного бизнеса. Но они являются одним из важнейших элементов администрирования налогов и налогового контроля. Конечно, есть счастливчики, так и не ставшие объектами фактической либо документальной проверки, но камеральную переживает каждый.

Незваный гость – хуже… налоговой? Особенности проведения налоговых проверок

Налоговая яма — это предприятие, которое генерирует бестоварную сделку. Оно первым оформляет документы на поставку несуществующего товара, при этом не подает отчетность для того, чтобы по ней невозможно было провести сверку.

«Та компания, которая очень тесно работает с налоговой ямой — это транзитер. Задача транзитера — обелить операцию для финального выгополучателя. Чаще всего это крупный налогоплательщик, который так или иначе получает опеределенную выгоду от операции. Количество транзитеров в схеме часто демонстрирует уровень людей, которые эту схему построили и степень безопасности выгодополучателя. Естественно, чем больше транзитереов, тем более реальны эти предприятия, тем «лучше» для выгодополучателя», — поясняет Попко.

«Тразитер» выполняет функцию передаточного звена, оформляет документы. Единственное его отличие от «налоговой ямы» в том, что часто он все-таки декларирует свои обязательства, налоговый кредит. В противном случае он создавал бы больше риска для «выгодополучателя». Основной признак транзитера в том, что его налоговые обязательства от налогового кредита отличаются незначительно.

«Насколько это незначительно, налоговая знает даже в процентах», — говорит эксперт.

Транзитер получает оплату от выгополучателя и выдает ему налоговую накладную.

«Отследить первых двух участников для налоговой часто большая проблема. Даже если удается отследить эти предприятия и их должностных лиц — все, что может им налоговая инкриминировать — это статью 205 УК «фиктивное предпринимательство». Поскольку самой поставки товара у этой компании не было, то доначислять какие-либо обязательство налоговая не может», — продолжает свой рассказ Попко.

Признаки «налоговой ямы»

Признаком «налоговой ямы» может быть тот факт, что предприятие не подает налоговые декларации. Уставной фонд компании должен составлять не менее 200 тыс. гривен. Следующий критерий неблагонадежности — на предприятии работает менее 5 человек, директор также выполняет функции бухгалтера, или основатели и должностные лица компании могут участвовать и в других юридических лицах как учредители.

У «налоговой» ямы может быть расхождение между налоговым кредитом и обязательствами более 1 млн. гривен, а также балансовая стоимость основных средств — 10 тыс. грн.

«При этом налоговый кредит формируется с использованием собственного уникального налогового номера ИНН. Делается это для того, чтобы не задействовать в своей отчетности своих контрагентов, а кроме того для, чтобы потом обязательства были меньше. Это в случае, если «налоговая яма» все-таки подает отчетность», — считает эксперт.

Признаки «транзитера»

Транзитер во многом похож на налоговую яму, тем не менее, есть небольшие отличия. Налоговый кредит и налоговые обязательства у него должны быть практически равны. Это компания, которая не платит налоги не потому, что не подает отчетность, а потому что ее обязательства и кредит практически идентичны. По мнению налоговой, разница не должны превышать 2 %. У транзитера может быть больше наемных работников — до 10 человек. «Еще один интересный момент — большое количество налоговых накладных на одну и ту же товарную позицию. И объем налогооблагаемых операций более миллиона гривен — потому что на меньшие суммы создавать эти компании нерентабельно», — рассказывает Попко.

«По мнению налоговой, само наличие расхождений в налоговой декларации по НДС при автоматической сверке не может являться самодостаточным основанием для признания договора ничтожным. Хотя на практике ленивые налоговые инспекторы удовлетворяются и этим критерием. Они проводят сверку и в дальнейшем используют в качестве основного аргумента, почему договор является недействительным», — резюмирует эксперт.
Как налоговая собирает информацию

Инспектор начинает сбор информации с бесед с физическими лицами. «Налоговая понимает, что гораздо легче давить на физическое лицо, нежели на огромную компанию. Поэтому часто вызывают как руководителей этих компаний, так и сотрудников, водителей, кладовщиков, охранников и просят дать пояснения. Иногда люди даже не знают, с какой целью они эти пояснения дают, — рассказывает эксперт.

Однажды одно законопослушное предприятие получило письмо из налоговой примерно следующего содержания: «Просим предоставить все финансовые документы за период, начиная с начала года и по сегодняшний день…». Автор, конечно, немного утрировал текст письма, но похожая ситуация случается сплошь и рядом. У налогоплательщика сразу возникают вопросы: какие именно документы? Какого содержания? В разрезе каких контрагентов? Да и вообще, на каком, собственно говоря, основании?

Какие документы нужно предоставлять во время налоговой проверки

— Иногда могут вызвать конкретного водителя и поинтересоваться, доставлял ли он товар по такому-то адресу. Человек может об этом не помнить, забыть, вообще не знать, о чем идет речь. Он просто подписывает бумажку, и дальше эта бумажка идет в производство, и на основании ее в суде налоговая достаточно успешно может оспаривать реальность операции, доказывая, что она была бестоварной, поскольку водитель ничего никуда не привозил».

Еще один источник, полезный для налоговой — это государственные органы. В частности, это ведомства, которые администрируют ведение единого государственного реестра, таможенная, пограничная служба, ГАИ, министерство статистики, БТИ, органы, которые предоставляют документы разрешительного характера.

ГАИ связано с процессом поиска транспортных средств у контрагентов, с помощью которых товар может быть перевезен.

Много информации налоговая может получить, просто проанализировав отчетность. «При чем на текущий момент они о вас могут очень много сказать по вашей отчетности. Вы сдаете 1 ДФ — они знают, какое количество у вас персонала, и они знают, какой примерно уровень дохода у вашего персонала. Вы сдаете декларацию НДС — они уже знаю всех ваших контрагентов, всех ваших поставщиков и покупателей. Вы сдаете декларацию о прибыли — налоговая тут же знает распределение ваших основных средств, есть ли у вас транспортное средство и прочее, прочее», — рассказывает эксперт.
Выводы: как налоговая доказывает, что вы искусственно уменьшили свои обязательства

«За что они хватаются, чтобы утверждать, что вы не имеете права на налоговый кредит или на расходы: это наличие некачественных первичных документов, либо их отсутствие в целом. Это самодостаточный аргумент, действительно, кодекс содержит прямое указание, что ни расходы, ни налоговый кредит, неподтвержденный документом, не подлежат включению в отчетность», — говорит Попко.

Хотя, по его мнению, тут спорить с налоговой сложно. Несмотря на то, что есть положительная судебная практика, суды приходят к выводу, что наличие незначительных ошибок документах не могут лишать налогоплательщика права на налоговый кредит или расходы, налоговая категорически с судами в этой части не согласна.

Второй момент, который может стать камнем преткновения и заставить налоговую компаться в деле дальше — это отсутствие надлежащего статуса у участника операции на момент совершения сделки. «Под статусом мы понимаем наличие регистрации в налоговой службе, наличие государственной регистрации для юридического лица, наличие полномочий у его должностных лиц для подписания определенных документов», — пояснил эксперт.


По материалам Украина криминальная

В данный момент Вы читаете новость "Ликбез для предпринимателей: Как не попасть под удар налоговой". Вас также, возможно, заинтересуют другие последние новости Украины и мира на eizvestia.com






Экономические новости

В ЕС собираются предать Украину: названы ужасные последствия (4322)

Огромная угроза для экономики Украины: Новая подлость России в Крыму (4299)

Движение вперед: Украина нашла сильного партнера на мировом рынке (3320)

Новости Украины: НБУ сообщил о возможности прекращения отношений с МВФ (2703)

Стремительный отток капитала из России продолжается, - "Злой одессит" (2199)

Экс-министр экономики поведал, насколько "дорогой" аннексированный Крым россиянам (2061)

Что ждет украинцев, не имеющих права на пенсию (2041)

Банки Европы разочаровались в рубле (2002)

Стало известно, кто в Украине будет получать самые крутые пенсии (1756)

Экономическая необходимость или политический провал: Почему придется снова закупать газ у России (1712)

Украина исправит недочеты: В МВФ недовольны пенсионной реформой в Украине (1679)

Чехия начала выдворять украинцев (1651)

Бывший министр экономики рассказал, как соседи "грабят" Украину (1530)

Если МВФ не даст денег (1478)

При американском принципе налогов ОПГ "Озеро" и Путин рухнули бы незамедлительно, - Слава Рабинович (1425)

Рейтинг новостей

Курс биткоина 21 января снова скатился вниз (7114)

Порошенко улетел отдыхать на Мальдивы по чужому паспорту, - СМИ (6006)

Конфликт на востоке Украины может закончиться в этом году (ВИДЕО) (4960)

Позиция Александра Усика вызвала восторг у российских фанатов (3555)

На Светлодарской дуге ликвидирована важная позиция боевиков (3476)

Слезы детей Донбасса: соцсети растрогал поступок украинского бойца, помогающего ребенку (ВИДЕО) (3378)

Новые перлы росСМИ: Агент украинской разведки сдался спецслужбам «ЛНР» (ВИДЕО) (3166)

Александр Кочетков о мальдивском вояже Порошенко: «Справедливость уже на подходе» (2809)

NASA: К Земле летит астероид (ВИДЕО) (2463)

Потапа и Настю Каменских заподозрили в тайном бракосочетании (ФОТО) (2439)

Как сорвалась крупная военная сделка между США и РФ (2330)

Украинские врачи 7 часов спасали жизнь российского диверсанта (2267)

Лилия Шевцова: «Кремлевский доклад» США подрывает модель выживания российской элиты (1996)

Драка двух россиянок задержала самолет на четыре часа (ВИДЕО) (1966)

В 2017 году незаконное насилие в украинской полиции происходило каждые 49 секунд (1335)


Последние новости «I» в соцсетях

  

Новости партнеров

Загрузка...
Загрузка...
bigmir)net TOP 100

Экономические известия

Ежедневная деловая газета

Украинский бизнес портал

Электронный деловой журнал

Статус

Еженедельный деловой журнал